수기 세금계산서 작성 방법 및 가산세 막는 신고 수칙

수기 세금계산서 발행 대상 확인하기

수기 세금계산서는 모든 사업자가 발행할 수 있는 것이 아닙니다.
전자세금계산서 발급 의무가 없는 간이과세자나 직전 연도 공급가액 합계가 기준 미만인 개인사업자만 종이 형태의 수기 세금계산서를 발행할 수 있습니다.
만약 본인이 전자세금계산서 의무 발급 대상자임에도 불구하고 수기 세금계산서를 발행한다면, 공급가액의 1%에 해당하는 가산세가 부과됩니다.
본인의 의무 발급 대상 여부는 국세청 홈택스 누리집에서 직접 확인할 수 있습니다.

수기 세금계산서 작성 및 보관 방법

수기 세금계산서는 문구점에서 판매하는 양식이나 국세청에서 제공하는 표준 양식을 사용합니다.
작성 시에는 사업자등록번호, 상호 또는 성명, 공급가액과 부가가치세액, 작성연월일을 반드시 기재해야 합니다.

작성 시 필수 기재 사항 중 하나라도 누락하거나 잘못 기재하면 가산세 1%가 부과되므로 발행 전 반드시 확인이 필요합니다.
또한, 발행한 수기 세금계산서는 발행일로부터 최소 5년간 의무적으로 보관해야 합니다.

가산세 피하는 부가가치세 신고 수칙

수기 세금계산서를 발행했다면 부가가치세 신고 기간에 이를 직접 입력하여 신고해야 합니다.
신고는 국세청 홈택스 누리집의 신고/납부 메뉴에서 부가가치세 항목을 선택한 뒤, 매출/매입처별 세금계산서 합계표에 수기 발행분 내용을 입력하는 방식으로 진행합니다.

구분	내용
발급 기한	공급 시기가 속하는 달의 다음 달 10일까지
신고 기간	일반과세자 기준 1기 확정 7월, 2기 확정 1월
보관 의무	발행 후 5년간 보관

전자세금계산서 의무 대상자 주의사항

모든 법인사업자와 직전 연도 공급가액 합계가 1억 원 이상인 개인사업자는 전자세금계산서 의무 발급 대상입니다.
이들은 수기 세금계산서를 발행할 경우 가산세 대상이 되므로, 반드시 전자세금계산서 시스템을 이용해야 합니다.
경계선에 있는 사업자라면 매년 국세청에서 통지하는 의무 대상자 여부를 반드시 체크하여 불필요한 가산세 지출을 막아야 합니다.

Q1. 수기 세금계산서 발행 시 금액 제한이 있나요?

A. 수기 세금계산서 자체의 금액 제한은 없습니다.
다만, 전자세금계산서 의무 대상자가 수기 발행을 할 경우 공급가액의 1%가 가산세로 부과됩니다.

Q2. 수기 세금계산서 내용을 홈택스에 어떻게 입력하나요?

A. 국세청 홈택스 누리집의 신고/납부 메뉴에서 부가가치세 신고 시, 매출/매입처별 세금계산서 합계표 작성 화면에서 수기 발행분 내역을 직접 입력하여 반영하면 됩니다.

Q3. 필수 기재 사항을 실수로 잘못 적으면 어떻게 되나요?

A. 사업자등록번호, 상호, 공급가액, 부가가치세액, 작성연월일 중 하나라도 누락되거나 잘못 기재되면 공급가액의 1%가 가산세로 부과됩니다.